Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

Содержание
  1. Новые правила зачёта НДФЛ
  2. Суть происходящего
  3. Куда можно направить переплату?
  4. Первые сложности
  5. Еще один интересный момент
  6. Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году
  7. Как зачесть переплату по налогу на прибыль
  8. advocatus54.ru
  9. Переплата по налогам. Правила зачета
  10. Зачет налогов по новым правилам
  11. Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году
  12. Бесплатная юридическая помощь
  13. Как зачесть переплату по ндфл в 2019 году
  14. Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта
  15. Как зачесть переплату по НДФЛ
  16. Возврат излишне удержанного НДФЛ
  17. Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей
  18. Можно ли зачесть переплату по упрощенному налогу в счет НДФЛ
  19. Онлайн журнал для бухгалтера
  20. Можно ли зачесть переплату по НДФЛ
  21. Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
  22. Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2019
  23. Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
  24. Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году
  25. Фиксированные взносы на 2018 год
  26. ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ НА 2019 ГОД
  27. Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
  28. Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2019 году за 2018 год
  29. Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году
  30. ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2019 году
  31. ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году
  32. Как зачесть переплату по налогу на прибыль
  33. Возможные варианты действий
  34. Как выявить
  35. Как зачесть
  36. Заявление о зачете
  37. Можно ли перечислить ндфл за 2019 год в 2019 году
  38. Срок уплаты ндфл в 2018 году
  39. Можно ли перечислить ндфл меньше в 2018 году за счет переплаты
  40. Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример
  41. Налог на доходы физических лиц в 2018 году
  42. Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты

Новые правила зачёта НДФЛ

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

  1. Недоимка по НДФЛ;

  2. Налог на прибыль;

  3. НДС;

  4. Страховые взносы;

  5. Налог по УСН;

  6. ЕНВД;

  7. Транспортный налог;

  8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

  1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

  2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

    Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

    Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

  3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

    Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

    Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно. Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Процедура возврата и зачета регулируется статьёй 78 НК РФ. Порядок действий, если обнаружена переплата в налоговый бюджет Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  • Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  • Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  • Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.
  • Определяем наши предпочтения – возврат или зачет средств.
  • Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  • Готовим необходимые заявления.
  • Проводим сверку по платежам в бюджет.

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

advocatus54.ru

Памятка на случай, когда вам понадобится зачесть или вернуть налоговую переплату Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму.

Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора. Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа.

Какие налоги можно перезачесть между собой 2019 Утрата может произойти, например, если инспекция попустила двухмесячный

Переплата по налогам. Правила зачета

79 НК РФ.

Организация, переплатившая налог, может выбрать один из трех вариантов действий (глава 12 НК РФ):

    вернуть переплату (в случае отсутствия задолженности по налогам – п. 1 ст. 79 НК РФ); зачесть переплату в счет платежей по этому налогу; зачесть переплату в счет платежей по некоторым (не по всем!) другим налогам.

    Рассмотрим два последних варианта.

    Какие налоги можно зачесть? В соответствии с п.

    1 ст. 78 НК РФ зачет производится по видам налогов: федеральные – в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных (п. 1 ст. 12 НК РФ)

Зачет налогов по новым правилам

Действующие нормы С этого года такой зачет становится возможным. Поскольку зачитываются в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

Причем независимо от порядка их распределения по бюджетам.

Налоговым кодексом РФ установлено три вида налогов: федеральные, региональные и местные (п. 1 ст. 12). В частности, к федеральным налогам относятся НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций и другие. К региональным – организаций, транспортный налог.

К местным – земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Но, в свою очередь, налог, относящийся к какому-либо виду, может распределяться по разным бюджетам.

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

О порядке применения КБК см.

в материале . Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций. Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п.

1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога. Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Бесплатная юридическая помощь

; если дата окончания срока выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день.

Например: ошибочный платеж произведен 28 октября 2014 года, поскольку 28 октября 2019 года – суббота, то обратиться за возвратом (зачетом) переплаты необходимо по 30 октября 2019 года включительно.

Кроме того, предприниматель может выступать налоговым агентом: например, перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Проводить зачет между налогами, по которым ИП выступает налоговым агентом, и налогами, по которым ИП является налогоплательщиком, также нельзя.

Важно Заявление на зачет излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец) Прил.

Источник: http://advokatssr.ru/kakie-nalogi-mozhno-zachest-mezhdu-soboj-v-2018-godu-12148/

Как зачесть переплату по ндфл в 2019 году

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

С сентября 2019 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2019 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб. Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС.

Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника. Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму.

Что делать с переплатой по НДФЛ: 3 варианта

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

  1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
  2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
  3. Подать все документы в органы ФНС.
  4. Получить ответ.

Как зачесть переплату по НДФЛ

В налоговой службе считают, что перечисление в бюджет суммы налога, которая превышает размер фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой подоходного налога. По сути это ошибочный платеж, который можно, в том числе, зачесть в счет других налогов.

Чтобы зачесть переплату, надо будет подтвердить, что уплаченный НДФЛ – вовсе не НДФЛ.

Для этого, кроме заявления на возврат (зачет), нужно представить документы, из которых следует, что в счет уплаты НДФЛ были перечислены средства налогового агента, а не удержанные у «физиков» суммы.

К таким документам относятся платежные поручения и выписки из регистров налогового учета за соответствующий период.

Интересное:  Какие надо документы для получения мат капитала

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Если налоговый агент понимает, что денег для возврата излишне удержанного НДФЛ ему не хватает, то в течение 10 рабочих дней со дня получения от работника заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ он направляет в свою ИФНС заявление на возврат (абз. 6 п. 1 ст. 231 НК РФ). Деньги в этом случае возвращаются в обычном «возвратном» порядке (ст. 78 НК РФ).

Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября.

4 декабря начислена зарплата всем работникам и получилось, что общая сумма удержанного с зарплаты налога, которую работодатель должен перечислить в бюджет, составляет 25000 руб.

Как видим, средств для возврата НДФЛ достаточно. Соответственно, 5000 руб. работодатель возвращает работнику, а в бюджет перечисляет 20000 руб.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.

В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно.

Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Интересное:  Кадры с нуля открываем новое предприятие

Можно ли зачесть переплату по упрощенному налогу в счет НДФЛ

Переплату по федеральному налогу можно зачесть в счет предстоящих платежей или в счет недоимки по федеральному налогу. Упрощенный налог и НДФЛ являются федеральными налогами. Однако здесь есть нюансы.

Вы перечисляете НДФЛ как налоговый агент и не являетесь его плательщиком. То есть вы платите НДФЛ из средств работников. Поэтому Минфин долгое время запрещал погашать недоимки по НДФЛ за счет других налогов.

Компания является плательщиком УСН (Доходы минус расходы). В прошлом году по некоторым причинам была сдана нулевая декларация по УСН, а также нулевая бух. отчетность. При этом налог на УСН был заплачен, причем в большом размере. Возникли вопросы: 1.

Надо ли сдавать в ФНС уточненную бухгалтерскую отчетность? 2. Сдав уточненную Декларацию по УСН при наличии большой переплаты по налогу, возможно ли зачесть эту переплату в счет уплаты НДФЛ и уплаты страховых взносов.

Плательщиками других налогов мы не являемся.

Онлайн журнал для бухгалтера

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2019 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2019 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2019 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ

Соответствующая инициатива № 19Ф42152 появилась на официальном сайте Российских общественных инициатив. Если она наберет более 100 тыс. в поддержку, то будет направлена в экспертную группу федерального уровня для принятия решения о мерах по ее реализации.

Интересное:  Сосед нарушил границы земельного участка куда обращаться

Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера.

Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату.

Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

  • НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;
  • переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).

Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате.

Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.

Можно ли зачесть переплату по ндфл в счет будущих платежей 2019

Источник: https://mainurist.ru/bankrotstvo-predpriyatiya/kak-zachest-pereplatu-po-ndfl-v-2018-godu

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года, соответственно за 2019 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2019.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.

 Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2018 года. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2018 году – 26 545 рублей, в 2019 году – 29 354 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году за 2018 год — до 01.07.2019. Перечислять их надо будет, как и в 2018 году, в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2019 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2019 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2019 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2018 году он составлял 5 840 рублей; в 2019 году – 6 884 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2018 году установлен в размере 9 489 рублей, в 2019 году МРОТ составляет  11 280 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2018 и 2019 годов не влияет.

Фиксированные взносы на 2018 год

Получатель взносов КБК (2018 год) Сумма фиксированных платежей за 2018 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 26 545  рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 5 840 рублей
Итого: 32 385 рублей

ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ НА 2019 ГОД

Получатель взносов КБК (2019 год) Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 29 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 6 884 рубля
Итого: 36 238 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей и 36 238 рублей в 2019 году, ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей, в 2019 году предел вырастет до 234 832 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2019 году за 2018 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 году данное правило продолжит свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году

В 2019 году за 2018 перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

  • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
  • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

Возможные варианты действий

Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
  5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
  6. Готовим необходимые заявления.
  7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

Как выявить

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

Шаг № 2. Сверяемся с банком.

Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

Как зачесть

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС 68-НДС 68-пр 20 000 р. Решение, бухгалтерская справка

Заявление о зачете

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl

Можно ли перечислить ндфл за 2019 год в 2019 году

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2019 году за счет переплаты

– Предпринимательское право – Можно ли перечислить ндфл за 2019 год в 2019 году

Обновление формы справки о доходах Налоговая служба России разработала обновленный бланк справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале размещения проектов нормативных документов. Предполагается, что она будет актуальна для сведений о доходах за 2017-й год.

Напомним, что внешний вид справки 2-НДФЛ закреплён приказом ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485. Зачем потребовалось обновлять эту форму? Суть в изменениях, о которых мы писали в начале этой статьи: чтобы правопреемники налогового агента могли сдавать за него 2-НДФЛ.

Для этого в Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появилось 2 новых поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидации)» (ставят соответствующий код от 0 до 6);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В остальных случаях эти строки не заполняют.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

Для НДФЛ с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году расскажем в статье и приведем образец платежного поручения на уплату налога.
Внимание Отпускные – это доход физлица по трудовому договору (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Поэтому с них надо перечислить налог в бюджет. Расскажем, какой установлен срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, когда платить налог, если отпуск переходящий.
Когда платить налоги с отпускных в 2018 году Чтобы заплатить налог, его сначала надо удержать с доходов работника.

Ведь организация как налоговый агент не вправе платить налог за счет собственных средств (п.
9 ст. 226 НК РФ). Так что вначале разберитесь, когда удержать НДФЛ с отпускных в 2018 году. Исходя из пункта 4 статьи 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда выплачиваете деньги работнику.


Когда платить налог, сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Можно ли перечислить ндфл меньше в 2018 году за счет переплаты

Поэтому если совсем новый бланк заполнить не получается (берите его из упомянутого приказа в последней редакции), и налоговики на месте не против, ограничьтесь старой формой. В обновленной справке теперь нет строк для указания адреса физлица-налогоплательщика.

Изменен шифр справки. Из названия раздела 4 исключили слово «инвестиционные». Все изменения никак не повлияли на основное содержание сведений о невозможности удержать НДФЛ. Как и в 2017 году, заполняется форма по тем же правилам с признаком 2. Напомним, обычная справка подается с признаком 1. Как предупредить налоговую и работника о неудержанном налоге 2018 Подать справки в инспекцию можно как на бумаге, так и электронно. Но бумажный способ доступен лишь тем компаниям, которые отчитываются менее чем за 25 человек (п. 2 ст. 230 НК).

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример

Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы).

Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ. Материальная выгода от экономии на процентах.

Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т.д.). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Удержать можно не более 50 % от дохода. Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода. Доход, который физик получил в результате зачета встречных требований.

Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Дело в том, что Закон от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ в корне поменял порядок налогообложения выигрышей в азартные игрища и лотереи, а также отчисление НДФЛ с них. Можно выделить 3 основных правила (новые положения ст.

214.7

НК РФ): № Сумма выигрыша Что с налогом 1 Игроку повезло на 4000 рублей и менее НДФЛ платить не нужно, поскольку это необлагаемый доход (новое положение п. 28 ст.

217 НК РФ) 2 От 4000 до 15 000 рублей Счастливчик сам перечисляет НДФЛ с дохода, который ему выдал организатор лотереи, игры 3 15 000 рублей и больше Все обязанности лежат на налоговом агенте Разумеется, никакие вычеты за азартные утехи не положены. Соответствующая фраза появилась во втором абзаце п. 3 ст.

210 НК РФ. Также уточнено, что налог считают отдельно по каждой сумме выигрыша.

Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты

Внимание! Новый порядок не распространяется (письмо ФНС от 24.07.2017 № БС-4-11/14422, информация ФНС России

Источник: http://buh-nds.ru/mozhno-li-perechislit-ndfl-za-2018-god-v-2018-godu/

Совет Юриста
Добавить комментарий